杭州注册公司代理记账 公司减资要不要交税？流程是怎样的？

新《公司法》颁布后，很多公司都在考虑减资。

那么，减资要不要交税呢？

所谓的减资，减的是注册资本，如果没有涉及公司的未分配利润，没有涉及实实在在的钱，没有转回给股东钱的话，那就不涉及交税的问题。

认缴的注册资本申请减资，只要不从公司拿钱，那只做公示和变更登记就可以。

如果公司注册资本有实缴，减资减的是实缴的部分，也就是在减资过程中需要拿走当初实缴的钱，拿走的钱超过了当初实缴的钱，那这个部分是需要交个税的。

注意！

减资交税有两个前提：

• 第一：公司注册资本既有实缴，又有认缴，在减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就会存在实缴注册资本减资。

• 第二个：公司存在未分配利润，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。

那么，减资、撤资在税务上该怎么处理呢？

具体操作往下看。

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减资、撤资在税务上应该怎么处理？

我们从个人股东减资撤资和法人股东减资撤资两种情况来看：

01个人股东减资撤资

个人股东减资撤资需要区分情况来看：

• 撤资收回金额>投资成本

这种情况需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费需要注意两点：

1、股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。

2、对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。

• 撤资收回金额偏低却无正当理由的税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。

• 撤资收回金额<投资成本,但有正当理由，无需缴纳个人所得税。

法人股东减资撤资，税务处理方式表述起来会比较啰嗦，用图片展示会更加直观：

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公司减资应该怎么处理？01做出股东会决议或决定（需要全体股东签署，盖公章)

1、有限责任公司决议内容:减少认缴注册资本的数额，各股东就减少认缴注册资本承担的具体数额，各股东的出资方式、出资日期，相应修改公司章程；

①有限责任公司提交由代表三分之二以上表决权的股东签署的股东会决议。

②一人有限责任公司应提交股东签署的书面决定

2、股份有限公司决议内容:减少认缴注册资本的数额，减少认缴注册资本数额的具体方式，相应修改公司章程。

02修改公司章程

根据公司增资的股东会决议或决定内容，修改公司章程。

主要涉及:减资后的金额、各股东Zui新的认缴资金数额、各股东出资方式及出资日期等。

03编制资产负债表和财产清单

1、资产负债表分为:资产、负债。资产部分包括流动资产、长期资产等，负债部分包括流动负债和长期负债。

2、在对资产和负债编制时，把每个资产和负债明细列出来，注明每项资产和负债金额后，核算每项资产和负债金额正确性Zui后将整理出的资产负债表数据输入电脑，即完成编制工作。

04通知债权人和对外公告

公司应当自作出减资决议之日起10日内，通知债权人，并于30日内在省级以上报纸上公告。

05清偿债务或提供担保

债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。

06办理工商变更登记

公司减资的应当自公告之日起45日后申请工商变更登记。

公司变更注册资本涉及实收资本变更或变动的，还应当同时办理实收资本变更登记或申报变动情况。

减资操作流程

具体减资的流程并不复杂，总共分为三步：

1.登录国家企业信用信息公示系统，点击【企业信息填报】

如果已经注册过工商联络员，则直接登录即可；没有注册过，需要先注册工商联络员。

2.登录以后，选择【公司减少注册资本填报】

3.根据实际减资情况填写资料，【保存并公示】

4.点击页面左侧【公司减少注册资本查看】，可以查看/打印减资信息。

减资公告就发布完成了，接下来需要等待45天的公示期。在这期间，公司的债权人有权要求清偿债务或提供相应担保。45天公示期满无异议后方可进行下一步操作。